Tot mai mulți oameni aleg să pornească o afacere de acasă. Poate fi vorba despre realizarea de produse handmade, servicii de consultanță online, freelancing IT sau chiar o mică activitate de e-commerce.
Ce începe ca un hobby sau o sursă suplimentară de venit se poate transforma rapid într-un adevărat business. Iar în acel moment, apare o realitate de care nu ne mai putem eschiva: fiscalitatea.
Cum se gestionează corect impozitele unei afaceri desfășurate în propria locuință? Răspunsul este mai complex decât pare la prima vedere.
Alegerea formei juridice potrivite
Primul pas important în organizarea fiscală a unei afaceri de acasă este stabilirea formei juridice. Deși unii aleg să funcționeze „la negru” din lipsă de informații sau teamă de birocrație, opțiunile legale sunt mai accesibile decât se crede. Cele mai întâlnite forme sunt PFA (Persoană Fizică Autorizată), SRL (Societate cu Răspundere Limitată), mai ales în varianta cu asociat unic, și, în unele cazuri, Întreprinderea Individuală (II).
Decizia trebuie luată în funcție de specificul activității, estimarea veniturilor, tipul de cheltuieli deductibile, intenția de a angaja personal, accesul la finanțare externă și, desigur, regimul fiscal aplicabil. De exemplu, un freelancer care oferă servicii de programare sau design poate opta pentru un PFA, beneficiind de o impozitare mai simplă. În schimb, o mică afacere online cu rulaj mai mare și stocuri de marfă ar putea prefera un SRL pentru avantajele fiscale și separarea clară între bunurile personale și cele ale firmei.
Impozitarea: normă de venit sau sistem real?
Pentru PFA-uri, impozitarea poate fi făcută fie pe baza normei de venit, fie în sistem real. Norma de venit reprezintă o sumă fixă stabilită anual de ANAF, în funcție de codul CAEN și localitatea în care se desfășoară activitatea. Impozitul de 10% se aplică acestei sume, indiferent de venitul efectiv încasat. E o soluție practică pentru cei cu venituri constante și cheltuieli mici.
Sistemul real presupune însă o evidență clară a tuturor încasărilor și cheltuielilor, iar impozitul se aplică profitului real (venituri minus cheltuieli deductibile). Este mai riguros și implică păstrarea tuturor documentelor justificative, dar poate fi mai avantajos în cazul afacerilor cu costuri mai mari.
În cazul SRL-urilor, regimul standard este impozitul pe venit de 1%, dacă firma are cel puțin un salariat și cifra de afaceri este sub 500.000 euro. În lipsa unui angajat, cota crește la 3%. Alternativa este impozitul pe profit (16%), care poate deveni atractiv la volume mari de cheltuieli deductibile.
Declarații și obligații fiscale
Orice formă legală presupune și un set clar de obligații fiscale: depunerea de declarații (lunare, trimestriale sau anuale), plata contribuțiilor și arhivarea documentelor contabile.
Un PFA trebuie să completeze anual Declarația Unică, care include atât veniturile estimate pentru anul în curs, cât și regularizarea celor din anul anterior. Dacă încasările depășesc anumite plafoane (cum ar fi echivalentul a 12 salarii minime), apar obligații și la contribuțiile pentru pensie (CAS) și sănătate (CASS).
Pentru SRL-uri, lucrurile sunt mai complexe: bilanțuri contabile, declarații lunare sau trimestriale (D100, D112, D300 etc.), registre contabile obligatorii și, în mod ideal, colaborarea permanentă cu un contabil autorizat. Chiar și firmele fără activitate sunt obligate să respecte aceste formalități.
Cheltuieli deductibile și optimizarea legală a taxelor
Un avantaj esențial al organizării fiscale este posibilitatea deducerii unor cheltuieli. În sistem real, pot fi scăzute din venituri costuri precum: chiria, utilitățile, internetul, telefonul, echipamentele IT, consumabilele, cursurile profesionale, contabilitatea, deplasările sau alte servicii necesare activității.
Dacă lucrezi de acasă, o parte din cheltuielile comune ale locuinței pot deveni deductibile, proporțional cu spațiul utilizat. De exemplu, dacă folosești o cameră de 20 mp dintr-un apartament de 80 mp exclusiv pentru activitate, poți deduce 25% din cheltuielile aferente utilităților.
La SRL, deductibilitatea este reglementată mai strict, dar poate acoperi o gamă mai largă de costuri. În acest caz, este util un contabil care să optimizeze fiscalitatea fără a ieși din limitele legii. Optimizarea fiscală nu înseamnă evitarea taxelor, ci valorificarea inteligentă a beneficiilor legale.
TVA: praguri și decizii importante
Un alt aspect de luat în calcul este TVA-ul. Atât PFA-urile cât și SRL-urile devin obligate să se înregistreze ca plătitoare de TVA după ce ating plafonul de 300.000 lei pe an.
Totuși, sunt cazuri în care înregistrarea voluntară poate fi benefică: dacă ai mulți clienți persoane juridice înregistrați în UE sau dacă faci achiziții consistente cu TVA deductibil. Este o decizie strategică ce trebuie analizată cu atenție, deoarece implică noi obligații și o evidență mai riguroasă.
Separarea banilor personali de cei ai afacerii
Un principiu simplu, dar esențial, este păstrarea unei separări clare între banii personali și cei ai afacerii. Chiar dacă lucrezi de acasă, conturile bancare, evidențele veniturilor și cheltuielilor, documentele contabile trebuie organizate distinct.
Un PFA poate folosi contul personal, dar este recomandabil să aibă unul dedicat activității. În cazul SRL-urilor, un cont separat este obligatoriu. Această separare oferă claritate financiară, previne erorile și protejează antreprenorul în eventualitatea unui control fiscal.
Sprijin profesionist: contabil sau consultant fiscal?
Deși mulți antreprenori la început de drum preferă să gestioneze singuri partea fiscală, realitatea arată că un specialist aduce o valoare incontestabilă. Un contabil sau consultant fiscal nu doar că asigură respectarea legii, ci poate descoperi soluții de optimizare, evită greșelile costisitoare și oferă liniște antreprenorului.
Serviciile contabile pot fi adaptate bugetului: există variante part-time, platforme online sau colaborări flexibile care permit externalizarea integrală a acestei sarcini.
Fiscalitatea ca parte a dezvoltării sustenabile
Impozitele nu trebuie privite ca o povară, ci ca o etapă firească în evoluția unei afaceri serioase. Fie că e vorba despre un PFA care creează bijuterii handmade, fie despre un SRL care dezvoltă aplicații software, respectarea legislației fiscale înseamnă acces la finanțări, credibilitate și siguranță juridică.
Un exemplu de afacere care funcționează de acasă cu rigoare profesională este Droid Web Design, unde activitățile de programare, consultanță și design grafic se îmbină într-un model eficient, organizat, fiscal transparent și competitiv.
Fiscalitatea este, în fond, o cheie către un ecosistem economic sănătos și sustenabil. Cu puțină informare și, la nevoie, ajutor profesionist, orice afacere de acasă poate fi nu doar profitabilă, ci și perfect legală și responsabilă.
